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• Gerencia Médica CCSS:
• Dirección Regional de Servicios Médicos Pacifico Central

Resumen

Año con año se ha vivido el proceso de elaboración del Plan Anual Operativo y la formulación Presupuestaria en cada una de las Unidades Ejecutoras que conforman la Institución. Muchas horas de trabajo en equipo son necesarias para obtener como resultado el Plan Anual Operativo y la Programación cuya expresión en términos financieros viene a dar forma al Presupuesto.

Está última afirmación debe cumplirse como requisito indispensable para que se pueda esperar luego una vinculación entre el Plan Anual Operativo y el Presupuesto, tal y como se plantea en este trabajo denominado Evaluación de la Vinculación entre el Plan Anual Operativo y el Presupuesto formulado por las Unidades de la Región Pacífico Central para el período de 1996.

La experiencia y los resultados de este estudio han demostrado que existen una serie de situaciones tales como, la falta de capacitación a los involucrados en el proceso, entrega tardía de documentación necesaria para iniciar esta primera etapa, ausencia de sistemas de información y registros del gasto inadecuados en algunas Unidades, las cuales entre otros factores influyen para que desde la etapa de programación y formulación tal enlace no se de, tomándose como procesos independientes.

En esta investigación se aborda un problema de mucha relevancia que aqueja no solamente a la CCSS y que por lo tanto merece especial atención tanto de los funcionarios involucrados en el proceso presupuestario, como también de las autoridades de la Institución.

Respaldando la anterior posición, se propuso como objetivo principal el tratar de determinar si durante este proceso las Unidades Ejecutoras de la Región Pacífico Central, habían obtenido tal vinculación entre PAO y el Presupuesto, considerando además de la formulación presupuestaria, las diferentes discusiones del presupuesto tanto a Nivel Local como Regional hasta obtener su aprobación.

De esta forma fue necesario plantear algunos objetivos específicos que orientan el estudio hacia el logro de su objetivo principal, a través de la metodología descrita en el documento:

• Verificar si existe relación entre la estructura programática institucional y el Plan Anual Operativo presentado por las Unidades de la Región Pacífico Central.

• Analizar la metodología utilizada por las Unidades Ejecutoras en la formulación del presupuesto para 1996.

• Indentificar los procedimientos utilizados para relacionar el Plan Anual Operativo con el presupuesto.

• Determinar si durante la fase de discusión y aprobación a nivel local y regional, se vinculó el Plan Anual Operativo con el Presupuesto formulado por cada Unidad Ejecutora.

El análisis de los resultados obtenidos se pueden considerar positivos para los objetivos que se propuso en la investigación en cuanto a determinar si había o no vinculación entre el Plan Anual Operativo y el Presupuesto, por otro lado pueden tomarse como negativos al evidenciar que no se cumple en la práctica, con el enlace entre uno y otro instrumento, tal y como se plantea en las siguientes conclusiones:

• El PAO y el Presupuesto se ajustaron a la Estructura Programática Institucional.

• Se identificaron como debilidades que dificultaron la Vinculación PAO-Presupuesto:

• No se utilizan como referencias los objetivos, metas y actividades del PAO para relacionarlo con el Presupuesto, debido a :

• No se hizo ajuste de PAO luego de la fase de discusión y aprobación presupuestaria a nivel Regional:

• No existe relación entre los Presupuestos y los siguientes aspectos:

• Carencia de un Programa de capacitación en materia de Planificación y Presupuesto.

• La información constituida por manuales, normas e instructivos es entregada en forma tardía.

• No existe un cronograma a Nivel Institucional que establezca los avances del proceso presupuestario.

• Carencia de una relación clara y definida entre la Dirección de Planificación y el Departamento de Presupuesto.

• Dirección de Planificación y de Presupuesto poco informados sobre el Programa de Reforma del Sector Salud iniciado en la Región Pacífico Central.

• La C.C.S.S. deberá desarrollar acciones tendientes a informar ágil y oportunamente sobre las políticas futuras en materia de Planificación y Presupuesto.

• Diseñar una estructura programática más, acorde con el tipo de servicios que brinda la Institución y mejorar los instrumentos hasta ahora utilizados durante el proceso.

• Implementar un Sistema de costos adecuado.

• Promover cursos de capacitación en cuanto a Planificación y Presupuesto.

• Crear a Nivel de la Dirección Regional Pacífico Central un Centro de Capacitación.

• Mejorar la participación de las Jefaturas de Servicio en el Proceso Presupuestario.

• Que la institución y las Unidades Ejecutoras que la conforman cumplan con las Normas y Políticas establecidas.